Forex on-line Cachoeirinha: Opções de stock de imposto retido na fonte do canadá

Opções de segurança.

Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para funcionários, ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir unidades de crédito, o empregado pode receber um benefício tributável.

Condições a serem cumpridas para obter a dedução quando a segurança é doada. Deduções de benefícios de opção.

Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda das opções. (Prêmios EI não se aplicam a opções).

Formulários e publicações.

Declaração de privacidade.

As informações que você fornece através desta pesquisa são coletadas sob a autoridade do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social (DESDA), com o objetivo de medir o desempenho do Canada. ca e melhorar continuamente o site. Sua participação é voluntária.

Não inclua informações pessoais confidenciais na caixa de mensagens, como seu nome, endereço, número do seguro social, finanças pessoais, histórico médico ou profissional ou qualquer outra informação pela qual você ou qualquer outra pessoa possa ser identificada por seus comentários ou opiniões.

Qualquer informação pessoal coletada será administrada de acordo com o Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social, a Lei de Privacidade e outras leis de privacidade aplicáveis que regem a proteção de informações pessoais sob o controle do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social. As respostas da pesquisa não serão atribuídas aos indivíduos.

Se você deseja obter informações relacionadas a esta pesquisa, você pode enviar uma solicitação ao Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social de acordo com a Lei de Acesso à Informação. As instruções para fazer uma solicitação são fornecidas na publicação InfoSource, cópias das quais estão localizadas nos Centros Locais do Service Canada.

Você tem o direito de registrar uma reclamação com o Privacy Commissioner of Canada a respeito do tratamento que a instituição faz de suas informações pessoais em: Como registrar uma reclamação.

Ao fazer uma solicitação, por favor, consulte o nome desta pesquisa: Relate um problema ou erro nesta página.

Obrigado pela ajuda!

Você não receberá uma resposta. Para mais informações, entre em contato conosco.

Retenção de deduções na folha de pagamento nas opções.

O programa de Revisão de Rendimentos Previdenciáveis e Seguráveis (PIER) verifica as opções de segurança relatadas como um benefício tributável não monetário. Se esse tipo de benefício for o único valor relatado em um recibo do T4, consulte as instruções de geração de relatórios para evitar receber uma deficiência no relatório do PIER.

Deduções da Folha de Pagamento.

Deduzir a contribuição CPP, os prêmios EI e o imposto de renda.

Para mais informações, acesse Saques.

As opções de segurança são consideradas um benefício não monetário e, portanto, não são seguráveis. Em todos os casos, não deduza os prêmios EI. Não há nenhuma contribuição de CPP ou nenhuma exigência de retenção de imposto de renda quando um benefício tributável é recebido por um funcionário de comprimento de braço em relação à alienação de ações de empresas privadas controladas pelo Canadá.

Em todos os outros casos em que um benefício tributável é recebido, o empregador é obrigado a reter e remeter um montante em relação ao benefício da opção de segurança tributável (excluindo qualquer dedução de opção de segurança) na mesma extensão como se o valor do benefício tivesse sido pago como um bônus de funcionário.

Ao determinar o valor do benefício da opção de segurança sujeito à retenção do imposto de renda, permitiremos que o empregador reduza o benefício em 50%, utilizando a dedução de Opções de garantia nos termos do parágrafo 110 (1) (d).

Declaração de privacidade.

Ao fazer uma solicitação, por favor, consulte o nome desta pesquisa: Relate um problema ou erro nesta página.

Obrigado pela ajuda!

Você não receberá uma resposta. Para mais informações, entre em contato conosco.

A tributação das opções de ações.

Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.

Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.

Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:

IMPOSTOS SOBRE A TRANSFERÊNCIA DE FRONTEIRAS CANADÁ-EUA EM CONEXÃO COM AS OPÇÕES DE EMPREGADOS.

O Canadá e os EUA pagam aos funcionários que recebem benefícios das opções que recebem para adquirir ações de seu empregador ou de uma entidade relacionada. Este artigo enfocará a implicação tributária canadense das opções de ações para funcionários (“ESO”) e como essas regras se aplicam em certas situações entre o Canadá e os EUA.

Como regra geral, os benefícios de opções de ações são tributados de acordo com a seção 7 da Lei do Imposto de Renda (“Lei”). Não há resultados tributários no momento em que o ESO é concedido - em vez disso, os resultados da tributação no momento em que o ESO é exercido. O montante tributável será igual ao excesso do mercado justo do estoque naquele momento sobre o preço de exercício.

Nos casos em que o ESO não estava “no dinheiro” no momento da concessão (ou seja, preço de exercício não inferior ao valor justo de mercado das ações naquele momento), é permitida uma dedução compensatória de 50% desse valor. Assim, apenas 50% são incluídos no lucro tributável [1].

A base de custo das ações para fins de ganhos de capital efetivamente acaba sendo o valor justo de mercado no momento do exercício [2], de modo que o benefício não é tributado uma segunda vez quando as ações são vendidas.

O que acontece, no entanto, se houver um aspecto transfronteiriço Canadá-EUA para a situação? Os comentários a seguir lidam com as situações mais comuns.

Residente canadense que exerce ESOs para ações em empresas dos EUA.

Desde que as opções se refiram ao emprego, seja por uma subsidiária canadense, seja pelo próprio controlador norte-americano, as mesmas regras de tributação canadenses, conforme discutido acima, serão aplicadas.

Além disso, mesmo que o residente canadense fosse não residente quando o ESO fosse concedido, as regras acima ainda se aplicam.

Supondo que o residente canadense não seja cidadão americano, nenhum valor deve ser tributável nos EUA, exceto na medida em que se refira ao emprego nos EUA.

Exercício Residente dos EUA ESO para Ações na Companhia Canadense.

Na medida em que as opções se referem ao emprego no Canadá, as mesmas regras de tributação canadenses discutidas acima serão aplicadas [3].

Deve-se notar que essas regras serão aplicadas mesmo se o residente dos EUA não for mais um funcionário da empresa canadense no momento em que o ESO for exercido [4].

Expatriados Canadenses Exercem o ESO enquanto Residentes nos EUA.

De acordo com a legislação tributária interna do Canadá, um expatriado canadense que exerça um ESO enquanto residente nos EUA pode estar sujeito ao imposto canadense sobre a renda resultante, mesmo que tal receita não se refira ao emprego no Canadá. Esse será o caso, desde que o rendimento se relacione com um período durante o qual o expat residiu no Canadá [5].

Contudo, é discutível que o Tratado impeça o Canadá de tributar essa receita se ela não estiver relacionada ao emprego no Canadá [6].

Relacionado ao emprego no Canadá e nos EUA.

E se houvesse emprego no Canadá e nos EUA para o empregador relevante (ou afiliado) entre o momento em que o ESO foi concedido e quando foi exercido? O Tratado contém uma regra especial de repartição que pode ser aplicada para determinar em que medida o valor tributável relacionado é considerado proveniente de emprego no Canadá ou nos EUA. Esta regra, que se encontra no Artigo 6 do “Anexo B” das Notas Diplomáticas do Protocolo de 2007, estabelece o seguinte:

“Para fins de aplicação do Artigo XV (Rendimento do Emprego) e do Artigo XXIV (Eliminação da Dupla Tributação) da Convenção aos rendimentos de um indivíduo em conexão com o exercício ou outro descarte (incluindo um exercício ou descarte considerado) de uma opção que foi concedido ao indivíduo como funcionário de uma corporação ou fundo mútuo para adquirir ações ou unidades ("títulos") do empregador (que é considerado, para os fins desta Nota, incluir qualquer entidade relacionada) em relação a serviços prestados ou a ser prestado por tal indivíduo, ou em conexão com a eliminação (incluindo uma alienação presumida) de um título adquirido ao abrigo de tal opção, são aplicáveis os seguintes princípios:

a) Sujeito ao disposto no subparágrafo 6 (b) desta Nota, a pessoa será considerada como tendo derivado, em relação ao emprego exercido em um Estado Contratante, a mesma proporção de tal receita que o número de dias no período que começa em o dia em que a opção foi concedida, e que termina no dia em que a opção foi exercida ou alienada, em que o local de trabalho principal do indivíduo para o empregador estava situado naquele Estado Contratante é o número total de dias em o período em que o indivíduo foi empregado pelo empregador; e.

(b) Não obstante o subparágrafo 6 (a) desta Nota, se as autoridades competentes de ambos os Estados Contratantes concordarem que os termos da opção eram tais que a concessão da opção seria adequadamente tratada como transferência de propriedade dos valores mobiliários (por exemplo, porque as opções estavam dentro do dinheiro ou não sujeitas a um período de aquisição substancial), então eles podem concordar em atribuir a renda de acordo. ”

O efeito desta regra é geralmente que o benefício tributável é distribuído com base no período de tempo durante o qual o principal local de trabalho é nos EUA ou Canadá durante o período entre a concessão e o exercício.

[1] Parágrafo 110 (1) (d) da Lei - todas as referências estatutárias subsequentes são à Lei. No entanto, com a recente eleição de um governo liberal, a disponibilidade dessa dedução pode ser limitada.

[2] Paragraph 53 (1) (j)

[3] Parágrafo 115 (1) (a) (i); Artigo XV (1) da Convenção Tributária EUA-Canadá (“o Tratado”)

[4] Subsecção 7 (4)

[5] Alínea 115, alínea a), subalínea 1, alínea i)

[6] O Artigo XV (1) do Tratado parece apenas permitir que o Canadá tribute um residente dos EUA em renda derivada de emprego no Canadá.

Tributação de Opções de Ações para Funcionários no Canadá.

Allan Madan, CA.

Você recebeu opções de ações do seu empregador canadense? Se sim, é altamente recomendável que você repasse os pontos deste artigo. Neste artigo, explico como as opções "Tributação de Ações de Ações para Funcionários no Canadá" # 8221; afeta diretamente você.

Uma opção de ações para funcionários é um acordo em que o empregador concede a um funcionário o direito de comprar ações da empresa na qual ele trabalha normalmente a um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receitas do Canadá.

Para os empregadores que desejam vender as ações de sua empresa, consulte nosso artigo "Planejando a venda de um negócio".

CCPCs (empresas privadas canadenses controladas) - opções de ações de funcionários.

Um CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes do Canadá. Por definição, um CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não é listado em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.

Quando seu empregador concede ou dá uma opção de ações para você, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há nenhuma conseqüência fiscal para você na data da concessão.

Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua receita. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que você pagou para comprar as ações) e o valor de mercado das ações no momento da compra.

Há um diferimento de imposto especial para funcionários de CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque eles terão dinheiro disponível com a venda das ações.

Opções de ações do empregado CCPC.

Vamos ver um exemplo. Suponha que o preço de exercício seja de US $ 3 / ação e o valor de mercado seja de US $ 10 / ação. Quando você exerce o seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.

Se você atender a uma dessas duas condições, poderá reivindicar uma dedução de imposto igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x US $ 7).

Você manteve as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando elas lhe foram concedidas. Implicações fiscais para opções de ações de funcionários CCPC.

Empresas Públicas - Opções de Ações para Funcionários.

Agora, vamos passar para a tributação de opções de ações para empresas públicas.

Na data em que você recebe ou recebe opções de ações em um empregador que seja uma empresa de capital aberto, você não tem uma consequência tributária pessoal. Entretanto, na data em que você comprar as ações, você receberá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações naquela data. Você não pode adiar o tempo desse benefício tributável.

Suponhamos que você trabalhe para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje seja de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído na sua renda no momento do exercício é de US $ 20 / ação.

Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se você acredita que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como ganho de capital e sujeito a imposto. Independentemente de você vender as ações ou retê-las, os impostos serão deduzidos do seu salário para contabilizar o benefício tributável que você percebeu na compra das ações.

Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.

No entanto, não segure os compartilhamentos por muito tempo depois de comprá-los. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cair, você ainda será responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.

Você pode reivindicar uma dedução fiscal para ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas essas três condições devem ser atendidas:

Você recebe ações ordinárias normais mediante exercício O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Você negocia de maneira direta ou de terceiros com seu empregador.

Aviso Legal.

As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em conta sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas que possam surgir do uso das informações fornecidas nesta página.

SOBRE O AUTOR.

ALLAN MADAN

Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece valiosos serviços de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na área da Grande Toronto.